В недавней статье мы рассматривали, как избежать переквалификации в трудовые отношения путем правильного оформления договора подряда. Однако договоры, заключаемые с самозанятыми, всегда несут определенные риски. Неосторожно составленные условия могут привести к тому, что договор будет переквалифицирован в трудовой. Давайте рассмотрим, каким образом заказчику следует действовать в такой ситуации.
Обычно гражданско-правовой договор подвергается переквалификации в трудовой, если выявляется совокупность признаков, характерных для трудовых отношений. Среди этих признаков могут быть следующие:
Эти условия анализируются при проверке различных гражданско-правовых договоров с физическими лицами, включая договоры подряда и оказания услуг. При этом не имеет значения, какой налоговый режим применяет подрядчик (исполнитель). Переквалифицировать могут гражданско-правовой договор как с физическим лицом без специального налогового статуса, так и с плательщиком НДФЛ.
Если отношения между сторонами признали трудовыми, потребуется их документальное оформление. Для этого можно следовать такой последовательности действий:
При отсутствии должности в штатном расписании, на которую принят исполнитель, необходимо внести соответствующие изменения и предусмотреть эту должность.
Договор должен быть заключен в течение трех рабочих дней со дня признания отношений между заказчиком и исполнителем трудовыми. Исключение составляют случаи, когда суд установил другие сроки. В договоре следует указать дату его заключения и дату начала фактического выполнения исполнителем работ по гражданско-правовому договору.
Необходимо внести запись о приеме сотрудника на работу в соответствии с общими правилами ведения трудовых книжек. Однако следует учесть особенность: датой приема на работу будет день заключения гражданско-правового договора, так как трудовые отношения считаются возникшими именно с этого момента.
Необходимо подать форму ЕФС-1 в СФР. В зависимости от обстоятельств можно либо заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1 и отправить отчет не позднее следующего за днем заключения трудового договора дня, либо предоставить корректирующую отчетность, если форма ЕФС-1 уже была подана ранее с информацией о заключении гражданско-правового договора с исполнителем.
Необходимо учитывать конкретные обстоятельства, однако в большинстве случаев сотруднику придется предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск за весь период работы по гражданско-правовому договору. Отпуск предоставляется за каждые 12 месяцев с даты заключения такого договора.
При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой могут быть начислены дополнительные обязательные платежи, такие как страховые взносы на травматизм, страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ (за период до 2022 года), а также НДФЛ.
В случае привлечения заказчика к административной ответственности по соответствующим статьям Кодекса об административных правонарушениях, ему придется оплатить штраф в соответствии с нормами законодательства.
Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой договор может послужить поводом для тщательного анализа и корректировки форм договоров, используемых заказчиком. Следует исключить условия, указывающие на признаки трудовых отношений, и более детально определить самые важные положения, такие как объем и срок выполнения работ (оказания услуг), правила приемки результатов и их оплаты, а также статус подрядчика (исполнителя) и его ответственность.