При работе с самозанятыми всегда существует риск. Проблемы могут возникнуть из-за несвоевременного выполнения работы, плохого качества услуг или отсутствия чека. Обезопасить себя можно, если подробно прописать в договоре ответственность исполнителя в разных ситуациях. Разберем, как правильно зафиксировать ответственность самозанятого в договоре, что это даст заказчику, и какие риски можно минимизировать.
Самозанятые, или плательщики налога на профессиональный доход (НПД), имеют особый статус, что позволяет сотрудничать с ними по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Несмотря на удобство, работа с самозанятыми сопряжена с рядом серьезных рисков.
Сотрудничество по договорам ГПХ может быть рискованным, особенно если контролирующие органы решат, что договоры скрывают трудовые отношения. За обычных физических лиц заказчик платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы, а за самозанятых этого делать не нужно. Однако налоговые органы пристально следят за компаниями, сотрудничающими с самозанятыми, чтобы убедиться, что отношения не имеют трудового характера.
Если у налоговой службы возникают подозрения, проводится автоматическая проверка с использованием системы риск-баллов, которая определяет, стоит ли переходить к более детальному анализу. Если компания набирает несколько риск-баллов, может последовать ручная проверка с требованием предоставить пояснения. В случае дальнейших подозрений могут быть предприняты более серьезные действия, включая допросы и выездные проверки.
Именно заказчик обычно становится причиной переквалификации, но и самозанятый может усилить риск, если не предупредит о потере статуса плательщика НПД, выдаст неправильный чек или не выдаст его вовсе.
Как минимизировать риск: невозможно полностью исключить риск переквалификации, но его можно снизить, если правильно составить договор и прописать ответственность исполнителя в случае утраты им статуса самозанятого или других нарушений.
В нормальных условиях заказчик не обязан платить за самозанятых НДФЛ и страховые взносы, но бывают ситуации, когда он может быть признан налоговым агентом. Например, если оплата произведена после утраты самозанятым своего статуса, или если чек на выплату не выдан. В таких случаях заказчику придется уплатить налоги и взносы, а также сдать отчетность.
Как минимизировать риск: чтобы избежать этого риска, в договоре должна быть прописана ответственность исполнителя за невыполнение своих обязательств, включая невыдачу чека или утрату статуса.
Если самозанятый не выдает чек, заказчик может лишиться возможности учитывать расходы. Это особенно важно для тех, кто работает на упрощенной или общей системе налогообложения. Без чека расходы считаются неподтвержденными, что может негативно сказаться на налоговой базе по УСН и налогу на прибыль.
Как минимизировать риск: Один из способов – прописать в договоре, что исполнитель несет ответственность за невыдачу чека. Это позволит минимизировать проблему, но полностью устранить риск можно, используя специальные электронные платформы для сотрудничества с самозанятыми.
Платформа "ЯЗАНЯТ" автоматически создает чек после каждой выплаты, который сразу доступен в личном кабинете. Статус исполнителя можно проверить перед началом работы и перед каждой выплатой, что исключает риск выдачи денег лицу, утратившему статус плательщика НПД. Также платформа гарантирует, что вы всегда получите чек за услуги.
Фиксация ответственности самозанятого в договоре — ключ к минимизации рисков при работе с этим типом исполнителей. Вот несколько важных пунктов, которые следует включить в договор:
Если самозанятый не выполняет взятые на себя обязательства, заказчик имеет право на штрафы, взыскание неустойки или компенсацию убытков. Примерное положение о невыполнении обязательств может выглядеть следующим образом: "В случае невыполнения Исполнителем своих обязательств по настоящему договору, Заказчик вправе потребовать неустойку в размере 0,3% от стоимости невыполненных работ за каждый день задержки. Кроме того, Заказчик вправе требовать полного возмещения убытков, вызванных нарушением обязательств со стороны Исполнителя."
Если самозанятый не успел выполнить работу в указанные сроки, заказчик может взыскать неустойку и потребовать компенсацию убытков. Формулировка в договоре может быть такой: "Исполнитель обязан выполнить взятые на себя обязательства в срок, указанный в договоре. В случае просрочки выполнения работ, Исполнитель должен уплатить неустойку в размере 0,3% от стоимости невыполненных работ за каждый день просрочки."
Если услуги оказаны некачественно, заказчик имеет право требовать устранения недостатков или компенсации. В договоре можно прописать следующее: "Исполнитель обязуется оказать услуги в соответствии с требованиями Заказчика. В случае некачественного оказания услуг Заказчик вправе потребовать устранения недостатков. Если недостатки не могут быть устранены, Заказчик может потребовать компенсацию в размере 100% от стоимости некачественно выполненных работ."
Самозанятый должен выдавать чек на полученное вознаграждение в установленные сроки. Если этого не происходит, в договоре следует указать последствия: "Исполнитель обязан выдать Заказчику чек в течение 3 календарных дней после получения оплаты. В случае невыполнения этого требования, Исполнитель уплачивает пеню в размере 1% от стоимости работ за каждый день просрочки, а также возмещает все убытки, связанные с отсутствием чека."
Если самозанятый теряет статус плательщика НПД, он должен уведомить об этом заказчика. Ответственность за неуведомление можно прописать следующим образом: "Если Исполнитель утратил право на применение специального режима налогообложения "Налог на профессиональный доход", он должен сообщить об этом Заказчику не позднее дня, следующего за датой утраты статуса. В противном случае, Исполнитель обязан возместить все убытки, вызванные его молчанием, и уплатить штраф в размере 50% от суммы вознаграждения по договору в течение 5 рабочих дней после утраты статуса." Следуя этим рекомендациям и грамотно прописывая ответственность самозанятого в договоре, заказчик может снизить риски при сотрудничестве, защититься от нарушений и обеспечить соблюдение своих прав.
